贸易公司，是各位朋友选择最多的公司类型，那么在菲律宾开一家贸易公司，都会涉及哪些税种、什么时候交、该交多少，山海图将在本文为朋友们逐一介绍。

01、什么是COR

在缴纳菲律宾的税务之前，需要需要完成税务注册，拥有国税局（BIR）颁发的COR。COR也称为BIR表格2303 ，是证明公司已被授予在菲律宾经营业务的合法权利的文件。在证书上会写有税款类型、表格类型、申报开始日期、申报频率和截止日期等。

02、单据印花税

1. 征收范围和对象单据印花税的适用对象包括单据、文书、贷款协议，以及证明接受、分配、销售、转移某一责任、权利或资产的文件。征收对象为上述文件或文书的制作者、签字人或接收者。2. 税率各项印花税的税目和适用税率如下：

税目	税率（比索）
销售、销售协议、买卖通知书、交付和转移账单、贷款协议、股票凭证	按协议金额每200比索征收1.5比索
银行支票、汇票、不产生利息的存款单和其他凭证	每份3比索
与菲律宾境内有关的汇票	按票面金额每200比索征收0.6比索
在外国开具但可在菲律宾支付的汇票	按票面金额每200比索征收0.6比索
在菲律宾开具的外国汇票或信用证但可在菲律宾境外支付	按票面金额每200比索征收0.6比索
人寿保险合同	基于被保险的价值确定： 不超过100,000的，免税； 100,000到300,000，单张20比索； 300,000到500,000，单张50比索； 500,000到750,000，单张100比索； 750,000到1,000,000，单张150比索； 超过1,000,000的，单张200比索。
财产保险合同	每收取4比索的保费征收0.5比索
养老金、年金或其他文书	按保费或分期付款或所收取的合同价格，每200比索征收1比索
租赁协议的备忘录或使用土地或公寓的合同（每年）	2,000比索以内，6比索 超过2,000比索的每1,000比索，合同期限内每年2比索
注册资本	1%

3.示例

A.合同租赁

A公司正在从Z公司租赁一间办公室，金额为每月5000比索，不包括1年的增值税。

计算：每月5000 PHP X 12=60,000 PHP

2000比索以内，DST=6比索，其余每1000比索征收2比索

该合同租赁的印花税=6+（60,000-2000）x（2/1000）=122比索

B.贷款协议

A公司正在从W公司获得100万比索的贷款协议，该协议将在一年内支付。

计算：按贷款协议金额每200比索征收1.5比索的税款

该贷款协议的印花税=PHP 1,000,000/200*1.5=7500比索
▲如果贷款协议未满一年，则按天数计算：
A公司正在从W公司获得100万比索的贷款协议，将在6个月（182天）内支付。

该6个月贷款协议印花税合计=PHP1,000,000/200*1.5/365*182=3740比索

03、所得税

如果在菲律宾注册了贸易公司，则需要缴纳25%的固定企业所得税，需要在季度结束后的第60天或纳税年度4月15日之前提交此税款。

在计算应纳税所得额时，经营费用、损失、折旧等可从该年度收入中扣除，

具体计算如下：

Z公司2023年的总收入为500万比索，销售成本为350万比索，运营费用为80万比索（包括租金、工资、办公用品和其他相关费用）。

收入	500万比索
销售成本	350万比索
毛利润	150万比索
运营费用	80万比索
应税收入	150万-80万=70万比索
应付CIT	25%*700,000=175,000比索

04、增值税

贸易公司的增值税主要发生在营业过程中产生的销售、进口商品等行为，如果年营收超过300万比索，则为一般纳税人，按12%的增值税率缴税。需要在月度结束后20日或季度结束后下个月的25日申报缴税。
具体计算如下 ：

A公司在2023年第三季度销售的产品总额为130万比索（含增值税），同月该公司支付的服务和货物费用金额为150万比索（含增值税）。

销售收入（不含增值税）	1,300,000/1.12=1,160,714.29
已支付的服务和货物费用（不含增值税）	1,500,000/1.12= 1,339,285.71
进项税额	外购费用*12%=160714.29
应付增值税	销售额*税率-进项税额=1,160,714.29*12%-160714.29=-21428.58

▲总结：一旦进项税额高于销项税额，就不需要缴纳增值税，只需填写纳税申报表。当销项税额高于进项税额时，差额就是需要缴的增值税。

05、预扣税

1.补偿预扣税-工资

补偿范围（月收入）	规定的预扣税
P20,833及以下	无
P20,833-P33,332	P20888以上20%
P33,333-P66,666	P2,500+ P33,333超出部分的25%
P66,666-P166,666	P10,833.33+ P66,667超出部分的30%
P166,667-P666,666	P40,833.33+P166,667超出部分的32%
P666,667及以上	P200,833.33+P666,667超出部分的35%

从员工薪酬中预扣的税款，作为雇主，企业是扣缴义务人，有责任代缴税款。
计算如下：

每月应税薪酬为50,000比索（RMB6438）的员工，雇主每月扣除并汇出的预扣税金额：

Php 2,500 + (Php 50,000 - Php 33,333)x25% = Php 6,666.75（RMB858）

B.扩大预扣税-向供应商付款

在支付服务费或房租等款项时，预先扣留一部分作为预扣税，由纳税人代为缴纳至税务局，以支付对方应支付的所得税，房租通常为5%，服务费通常为2%，货物为1%。

计算如下：

月租金5000比索，增值税600比索

应付预扣税=5000*5%=250比索

向Z公司每月支付的租金总额=月租金+增值税-预扣税=（5000+600-250）=5350比索。

如果向供应商支付商品和服务，则将租金、商品和服务的预扣税合并支付给BIR。
Tax
最后我们来看一个详细例子 A公司为增值税注册贸易公司，2月总销售额300万比索（RMB384,114），含增值税开支115万比索（包括房租2.3万，给3位员工发工资10万），不含税开支20万，需要缴纳的月度税款是多少？

总收入	300万
运营成本	115万
所得税	（300-115-20）*25%=41.25万
增值税	（300-115）*12%=22.2万
房租印花税	23000*12=2760006+（276000-2000）*（2/100）=5480（年）5480/12=457（月）
补偿预扣税	10833.3+（100000-66667）*30%=20833.2
房租预扣税	月租金2.3万，应付预扣税=23000*5%=1150
当月应缴税款	656,940.2比索（RMB84,113）

那么，公司完成税务注册之后如果每个月没收入还需要交税吗？答案是不需要，在菲律宾如果不营业不开发票的话是不用交税，但需要每个月按时向税务局做零申报，提交表格，并注明当期无应税事项，这个在前期运营过程中容易被大家忽略，还是需要注意一下的。其次，没有流水时虽然不需要交税，但仍需要记账报税，而且每年进行年审与审计，如果有相关需求欢迎大家扫描下方二维码咨询山海图。

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