税务审计流程Process of a BlR Tax Audit 小型企业合规的重要指南

在菲律宾，国税局（BIR）的税务审计对每个纳税主体而言都是一项不容小觑的挑战。根据菲律宾税法的规定，所有依法需缴纳国内税收的公司、企业、合伙企业及个人，必须保留并使用相关的簿记记录。这不仅是法律的要求，更是企业合规经营的基础。

国内收入税可在报税截止日期后的三年内征收，因此了解税务审计的流程至关重要。对于年销售额超过三百万比索（P3,000,000）的企业，法律要求其账簿每年接受独立注册会计师（CPA）的审计，并在所得税申报表中附上账户信息表（AIF）。

在菲律宾，税务局（BIR）的税务审计流程对每个企业主来说都是一项重要而复杂的任务。了解这一流程不仅有助于避免潜在的税务风险，更能确保企业的合法合规。以下是税务审计的详细流程及有效的应对措施，可以帮助您在面对审计时从容应对。

01、审查授权书（LOA)的发出

审计的第一步是BIR向纳税人发出授权书（LOA）。

这一文件不仅授权税务评估组进行审查，还明确了审查的税种，如所得税、增值税等同时圈定被审查的纳税年度。了解LOA的内容至关重要，以明确此次被审查的范围。

02、提交文件及要求

收到LOA后，纳税人需按照要求提交多份相关文件，包括税务报告、纳税申报单和会计记录。

常规是给与不超过15天的时间递交文件，如果未能按时提交，税务局会发出第二次请求，甚至可能要求强制提交。因此，及时整理和准备好相关文件是避免不必要麻烦的关键。

03、差异通知（NOD)的发出

在税务官员完成文件审查后，如果发现纳税人有税务不足，将会发出差异通知（NOD）。此通知不仅展示了审查结果，还提供了纳税人与税务局沟通的机会。

差异通知（NOD）


纳税人需要在收到通知后的30天内进行差异讨论（和税局审查小组的人员安排会议），以便在会议中向税局提供相关证据和解释。

04、初步评估通知（PAN)

如税务专员确认存在欠税，将向纳税人发出初步评估通知（PAN）。纳税人需在收到PAN后的15天内作出回应，及时反馈至关重要，以便妥善处理潜在的税务问题。

初步评估通知（PAN）

05、正式催款新和最终评估通知（FLD/FAN)

如果审计结果仍未得到解决，税务局将发出正式催款信和最终评估通知（FLD/FAN），详细说明评估依据。

正式催款信(FLD)

最终评估通知(FAN)

此时，纳税人有权在30天内提出异议，提供支持文件，以维护自身权益。

06、争议评估的最终决定（FDDA）

最后，税务局将发布争议评估的最终决定（FDDA），说明评估的依据和事实。

争议评估的最终决定（FDDA）

如果纳税人对最终决定不满，可以在30天内向税务上诉法院（CTA）提起上诉。

如何应对税务审计

面对BIR的税务审计，企业主可以采取一些有效的做法来降低风险：


1、认真检查报告

定期审查公司政策和记录，确保合规，避免审计时的困扰。

2、深入研究法规

了解适用于您业务的相关法律法规，以便在审计期间减少误解和遗漏。

3、提前规划应对措施

为可能出现的税务问题制定应对计划，确保企业在未来的合规性。

在税务审计过程中，良好的记录和合规流程是确保企业顺利应对审计的重要保障。

了解更多请搜索: 菲律宾税务 查税